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東營出口退稅流程
出口貨物退(免)稅,是指在國際貿(mào)易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內(nèi)消費(fèi)時(shí)應(yīng)繳納的稅金或退還其按本國稅法規(guī)定已繳納的稅金(增值稅、消費(fèi)稅)。 這是國際貿(mào)易中通常采用的、并為各國所接受的一種稅收措施,目的在于鼓勵各國出口貨物進(jìn)行公平競爭。

根據(jù)國際社會通行的慣例和我國現(xiàn)階段的國情,并參考國際上的通行做法,中國制定并實(shí)施了出口貨物退(免)稅制度以及管理辦法。該辦法明確規(guī)定:有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口的貨物,除另有規(guī)定者外,可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售后,憑有關(guān)憑證按月報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅。

基本信息

目錄
1基本概念
2申請條件
3退稅流程
4退稅計(jì)算

基本概念

出口貨物退(免)稅,是指在國際貿(mào)易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內(nèi)消費(fèi)時(shí)應(yīng)繳納的稅金或退還其按本國稅法規(guī)定已繳納的稅金(增值稅、消費(fèi)稅)。

申請條件

1. 必須經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù),這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件。

2. 必須持有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的簡稱,是企業(yè)或組織是合法經(jīng)營權(quán)的憑證。

3. 必須是實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)單位,具有法人地位,有完整的會計(jì)工作體系,獨(dú)立編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和資金平衡表,并在銀行開設(shè)獨(dú)立帳戶,可以對外辦理購銷業(yè)務(wù)和貨款結(jié)算。

凡不同時(shí)具備上述條件的企業(yè)單位,一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記。

必須了解出口退稅的4個(gè)時(shí)限

出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)要特別注意申報(bào)程序,注意時(shí)間觀念,以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí),應(yīng)注意四個(gè)時(shí)限規(guī)定:

一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后,應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票,屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票,必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

二是“90天”。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù),生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。

三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi),向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。

四是“3個(gè)月”。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤,按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的,出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請,經(jīng)批準(zhǔn)后,可延期3個(gè)月申報(bào)。

東營退稅流程

出口退稅登記的一般程序:

1. 有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取

企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后,應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2. 退稅登記的申報(bào)和受理

企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后,即按登記表及有關(guān)要求填寫,加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后,連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后,即受理登記。

3. 填發(fā)出口退稅登記證

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請,經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后,核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

4. 出口退稅登記的變更或注銷

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時(shí),應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。

出口退稅附送材料   

1. 報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù),以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。

2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業(yè)財(cái)會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3. 進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量,是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格,以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。

4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。

5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品,凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的,還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

6. 有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè),還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱,進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

7. 產(chǎn)品征稅證明。

8. 出口收匯已核銷證明。

9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。

退稅申報(bào)資料要求

一、稅收(出口貨物)專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單;

二、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián);

三、出口貨物外銷發(fā)票;

四、出口貨物銷售明細(xì)賬;

五、出口收匯核銷單(出口退稅聯(lián));

六、中華人民共和國海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用聯(lián));

七、出口貨物退稅匯總申報(bào)表、出口退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表、出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表;

八、預(yù)審疑點(diǎn)反饋表;

九、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料!

原始單證中應(yīng)注意的問題

一、 稅收(出口貨物)專用繳款書和完稅分割單:

(一)是否加蓋繳款單位公章或財(cái)務(wù)章,是否有繳款單位征稅部門的征稅專用章,是否有銀行(國庫)簽章;

(二)法定稅率和征收率填開是否正確;

(三)繳款書上注明的發(fā)票號是否與所對應(yīng)地增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))的號碼相符;

(四)產(chǎn)品的名稱、數(shù)量、金額、計(jì)量單位是否與增值稅專用發(fā)票相符;

(五)稅收(出口貨物)專用繳款書中的納稅人識別號和海關(guān)代碼與增值稅專用發(fā)票和出口貨物報(bào)關(guān)單注明的是否一致;

(六)一張(出口貨物專用)繳款書在銷售發(fā)票號碼欄,最多只能填五張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票號碼;

(七)按照電子化管理要求專用繳款書最多只能填開三欄;

(八)凡繳款書上所列項(xiàng)目有錯誤的,不得在原繳款書上更改,應(yīng)由開具繳款書所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具更正證明;

(九)分割單中的金額填開是否正確;

(十)其他總局、省局規(guī)定的要求。

二、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián)):

(一)是否加蓋發(fā)票專用章;

(二)電腦版的增值稅專用發(fā)票,是否經(jīng)過防偽稅控的認(rèn)證(無密碼區(qū)除外);

(三)銷貨單位名稱是否與繳款書中的供貨單位一致;

(四)從騙稅多發(fā)地區(qū)(廣東汕尾市:陸豐、陸河、海豐;廣東汕頭市:潮陽、澄海、南澳;廣東揭陽市:揭東、揭西、普寧;廣東潮州市:潮安、饒平)廠家購進(jìn)貨物,是否單獨(dú)申報(bào)函調(diào);

(五)2003年7月1日之后開具的增值稅專用發(fā)票手寫版,除小規(guī)模納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開外,一律不予認(rèn)可;

(六)其他總局、省局規(guī)定的要求。

三、出口貨物外銷發(fā)票:

(一)是否有出口企業(yè)的法人代表簽字或蓋章;

(二)發(fā)票上開具的貨物是否與報(bào)關(guān)單一致;

(三)其他應(yīng)按外貿(mào)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行的內(nèi)容。

四、出口貨物銷售明細(xì)賬應(yīng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容:

(一)是否加蓋財(cái)務(wù)章或出口企業(yè)單位公章;

(二)申報(bào)銷售明細(xì)賬上注明的外幣金額是否與出口發(fā)票和核銷單、報(bào)關(guān)單的外幣金額一致;

(三)其他應(yīng)按外貿(mào)財(cái)務(wù)規(guī)定及稅法規(guī)定執(zhí)行的內(nèi)容。

五、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián)):

(一)是否蓋有外匯管理部門的“國家外匯管理局湖北省分局已核銷”章;

(二)是否與報(bào)關(guān)單上注明的核銷單號一致。

六、中華人民共和國海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單(退稅專用聯(lián)):

(一)報(bào)關(guān)單中注明的生產(chǎn)廠家或發(fā)貨單位是否與繳款書中的供貨單位一致;

(二)是否加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章;

(三)報(bào)關(guān)單中注明的貨物名稱和數(shù)量是否與繳款書或分割單及專用發(fā)票三者是否一致;

(四)其他應(yīng)符合出口貨物報(bào)關(guān)管理要求的內(nèi)容。

七、出口貨物退稅匯總申報(bào)表、出口退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表、出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表及申報(bào)軟盤:

(一)關(guān)聯(lián)號填報(bào)是否正確;

(二)數(shù)據(jù)填報(bào)是否按要求準(zhǔn)確填報(bào),是否與所附原始憑證一致;

(三)“匯總申報(bào)表”印鑒、簽字是否齊全;

(四)“匯總表、明細(xì)表”中數(shù)據(jù)是否與申報(bào)軟盤電子數(shù)據(jù)一致;

(五)其他應(yīng)符合出口退稅電子化管理要求的內(nèi)容。

八、出口企業(yè)按照申報(bào)要求,每月15日之前申報(bào)1次(中標(biāo)業(yè)務(wù)、農(nóng)副產(chǎn)品和回函情況除外)!

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)報(bào)表 

外貿(mào)企業(yè)申報(bào)退稅時(shí),必須報(bào)送下列三種申報(bào)報(bào)表:

A《出口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》反映出口貨物購進(jìn)征稅情況

B《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》反映出口貨物的報(bào)關(guān)出口、外匯核銷等情況

C《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》反映本次申報(bào)的資料、報(bào)表、稅額、商品、單證等綜合匯總情況,也是退稅部門審核簽單的底表。

D《出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》

出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單的辦理

出口企業(yè)申請辦理《出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》須提供以下資料:

一、需辦的出口貨物增值稅專用繳款書及對應(yīng)地增值稅專用發(fā)票的原件;

二、辦理《出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》時(shí),應(yīng)注意在此表“備注欄”填寫供貨企業(yè)名稱。

退稅計(jì)算

一、 外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算

外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)金額和退稅率計(jì)算。實(shí)行出口退(免)稅電子化管理后,外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算,具體有兩種方法。

(一) 單票對應(yīng)法

所謂單票對應(yīng)法,是指在出口和進(jìn)貨的關(guān)聯(lián)號內(nèi)進(jìn)貨數(shù)據(jù)和出口數(shù)據(jù)配齊申報(bào),對進(jìn)貨數(shù)據(jù)實(shí)行加權(quán)平均,合理分配各出口占用的數(shù)量,計(jì)算出每筆出口的實(shí)際退稅額。它是出口退稅二期網(wǎng)絡(luò)版審核系統(tǒng)中設(shè)置的一種退稅基本方法。在一次申報(bào)的同關(guān)聯(lián)號的同一商品代碼下應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量和出口數(shù)量完全一致,進(jìn)貨。出口均不結(jié)余。對每一筆進(jìn)貨分批出口的,應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨分批申報(bào)單。其基本公式如下:

應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額*退稅率

或=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均單價(jià)*退稅率

現(xiàn)行的出口與與進(jìn)貨的對應(yīng)方式主要有以下4種,一是出口一票進(jìn)貨一票,二是出口多票進(jìn)貨一票,三是出口一票進(jìn)貨多票,四是出口多票進(jìn)口多票。

(二)加權(quán)平均法

采用加權(quán)平均法是指出口企業(yè)進(jìn)貨按企業(yè)代碼+部門代碼+商品代碼匯總,加權(quán)平均計(jì)算每種商品代碼下的 加權(quán)平均單價(jià)和平均退稅率;出口申報(bào)按同樣的關(guān)鍵字計(jì)算本次實(shí)際進(jìn)貨占用,既用上述加權(quán)平均單價(jià)乘以實(shí)際退稅數(shù)量乘以平均退稅率計(jì)算每種商品代碼下的應(yīng)退稅額。審核數(shù)據(jù)按月(按期)保存,進(jìn)貨結(jié)余自動保留(注:二期網(wǎng)絡(luò)版保留進(jìn)貨結(jié)余而忽略出口結(jié)余;一期網(wǎng)絡(luò)版自動保留進(jìn)貨及出口結(jié)余),可供下期退稅時(shí)繼續(xù)使用。

1、進(jìn)貨憑證審核后:

進(jìn)貨本次可用金額=上期結(jié)余金額+本期發(fā)生金額+釋放出口金額

(指調(diào)整出口數(shù)據(jù)后返回進(jìn)貨已占用金額)

進(jìn)貨本次可用數(shù)量=上期結(jié)余數(shù)量+本期發(fā)生數(shù)量+釋放出口數(shù)量

(指調(diào)整出口數(shù)據(jù)后返回進(jìn)貨已占用數(shù)量)

進(jìn)貨本次可退稅額=上期結(jié)余可退稅額+本期發(fā)生可退稅額+釋放出口退稅額

(指調(diào)整出口數(shù)據(jù)后返回進(jìn)貨已占用的可退稅額)

平均單價(jià)=進(jìn)貨本次可用金額/進(jìn)貨本次可用數(shù)量

平均退稅率=進(jìn)貨本次可退稅額/進(jìn)貨本次可用金額

2、出口申報(bào)基本審核后:

出口進(jìn)貨金額=出口數(shù)量*平均單價(jià)

應(yīng)退稅額=出口進(jìn)貨金額*平均退稅率

3、出口申報(bào)綜合審核后,根據(jù)增值稅進(jìn)貨憑證累計(jì)(剩余)可用數(shù)量及出口數(shù)量對比確認(rèn)實(shí)際退稅數(shù)量,計(jì)算實(shí)退稅額。

出口進(jìn)貨金額=實(shí)退數(shù)量*平均單價(jià)

應(yīng)退稅額=出口進(jìn)貨金額*平均退稅率

二、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易復(fù)出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算

出口企業(yè)將經(jīng)主管出口退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的申報(bào)表報(bào)送主管征稅稅務(wù)機(jī)關(guān), 征稅稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此可按規(guī)定稅率計(jì)算銷售料件的稅款,但增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)交稅款不計(jì)征入庫,而由主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)在出口企業(yè)辦理出口貨物退稅時(shí),在其應(yīng)退稅額中抵扣。調(diào)低退稅率后,由于征。退稅有差異,現(xiàn)行政策規(guī)定實(shí)際應(yīng)抵扣稅額占按復(fù)出口貨物退稅率計(jì)算扣除。從而保證進(jìn)料加工業(yè)務(wù)在國內(nèi)加工生產(chǎn)環(huán)節(jié)能按照增值稅的原理計(jì)征經(jīng)加工增值部分的增值稅款。同時(shí)也保證出口企業(yè)將進(jìn)料加工復(fù)出口貨物按一般貿(mào)易的原則作自營銷售后,其進(jìn)口料件已減免稅部分不再計(jì)算退稅。

外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工計(jì)算公式為:

應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均進(jìn)價(jià)*退稅率-銷售進(jìn)口料件的應(yīng)抵扣稅額

銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵扣稅額=銷售進(jìn)口料件金額*復(fù)出口貨物退稅額-

進(jìn)口料件海關(guān)實(shí)征增值稅稅款

三、 外貿(mào)企業(yè)收購小規(guī)模納稅人出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算

1、 凡從小規(guī)模納稅人購進(jìn)持普通發(fā)票特準(zhǔn)退稅的抽紗。工藝品等12類出口貨物,同樣實(shí)行銷售出口貨物的收入免稅,并退還出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的方法,由于小規(guī)模納稅人使用的是普通發(fā)票,其銷售稅額和應(yīng)納稅額沒有單獨(dú)計(jì)價(jià),但小規(guī)模納稅人應(yīng)納的增值稅也是價(jià)外計(jì)征的,這樣,必須將合并定價(jià)的銷售額先換算成不含稅價(jià)格,然后據(jù)以計(jì)算出口貨物退稅,其計(jì)算公式為:

應(yīng)退稅額=(普通發(fā)票所列<含增值稅>銷售金額)/(1+征收率)*6%或5%

2、 凡從小規(guī)模納稅人購進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物,按以下公式計(jì)算退稅:

應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票注明的金額*6%或5%

四、 外貿(mào)企業(yè)委托加工出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算

外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物,按購進(jìn)國內(nèi)原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額,依原輔材料的退稅率計(jì)算原輔材料應(yīng)退稅額。支付的加工費(fèi),依復(fù)出口貨物的退稅率計(jì)算加工費(fèi)的應(yīng)退稅額。

五、 外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)退消費(fèi)稅的計(jì)算

外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品出口,除退還其已納的增值稅外,還應(yīng)退還其已納的消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的退稅辦法分別依據(jù)該消費(fèi)品的征稅辦法確定,即退還該消費(fèi)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅。計(jì)算公式分別為:

(1) 實(shí)行從價(jià)定率征收辦法:

應(yīng)退稅款=購進(jìn)出口貨物的進(jìn)貨金額*消費(fèi)稅稅額

(2) 實(shí)行從量定額征收辦法:

應(yīng)退稅款=出口數(shù)量*單位稅額

折疊 退稅申報(bào)資料要求

一、稅收(出口貨物)專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單;

二、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián);

三、出口貨物外銷發(fā)票;

四、出口貨物銷售明細(xì)賬;

五、出口收匯核銷單(出口退稅聯(lián));

六、中華人民共和國海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用聯(lián));

七、出口貨物退稅匯總申報(bào)表、出口退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表、出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表;

八、預(yù)審疑點(diǎn)反饋表;

九、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

折疊 原始單證中應(yīng)注意的問題

一、 稅收(出口貨物)專用繳款書和完稅分割單:

(一)是否加蓋繳款單位公章或財(cái)務(wù)章,是否有繳款單位征稅部門的征稅專用章,是否有銀行(國庫)簽章;

(二)法定稅率和征收率填開是否正確;

(三)繳款書上注明的發(fā)票號是否與所對應(yīng)地增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))的號碼相符;

(四)產(chǎn)品的名稱、數(shù)量、金額、計(jì)量單位是否與增值稅專用發(fā)票相符;

(五)稅收(出口貨物)專用繳款書中的納稅人識別號和海關(guān)代碼與增值稅專用發(fā)票和出口貨物報(bào)關(guān)單注明的是否一致;

(六)一張(出口貨物專用)繳款書在銷售發(fā)票號碼欄,最多只能填五張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票號碼;

(七)按照電子化管理要求專用繳款書最多只能填開三欄;

(八)凡繳款書上所列項(xiàng)目有錯誤的,不得在原繳款書上更改,應(yīng)由開具繳款書所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具更正證明;

(九)分割單中的金額填開是否正確;

(十)其他總局、省局規(guī)定的要求。

二、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián)):

(一)是否加蓋發(fā)票專用章;

(二)電腦版的增值稅專用發(fā)票,是否經(jīng)過防偽稅控的認(rèn)證(無密碼區(qū)除外);

(三)銷貨單位名稱是否與繳款書中的供貨單位一致;

(四)從騙稅多發(fā)地區(qū)(廣東汕尾市:陸豐、陸河、海豐;廣東汕頭市:潮陽、澄海、南澳;廣東揭陽市:揭東、揭西、普寧;廣東潮州市:潮安、饒平)廠家購進(jìn)貨物,是否單獨(dú)申報(bào)函調(diào);

(五)2003年7月1日之后開具的增值稅專用發(fā)票手寫版,除小規(guī)模納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開外,一律不予認(rèn)可;

(六)其他總局、省局規(guī)定的要求。

三、出口貨物外銷發(fā)票:

(一)是否有出口企業(yè)的法人代表簽字或蓋章;

(二)發(fā)票上開具的貨物是否與報(bào)關(guān)單一致;

(三)其他應(yīng)按外貿(mào)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行的內(nèi)容。

四、出口貨物銷售明細(xì)賬應(yīng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容:

(一)是否加蓋財(cái)務(wù)章或出口企業(yè)單位公章;

(二)申報(bào)銷售明細(xì)賬上注明的外幣金額是否與出口發(fā)票和核銷單、報(bào)關(guān)單的外幣金額一致;

(三)其他應(yīng)按外貿(mào)財(cái)務(wù)規(guī)定及稅法規(guī)定執(zhí)行的內(nèi)容。

五、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián)):

(一)是否蓋有外匯管理部門的“國家外匯管理局湖北省分局已核銷”章;

(二)是否與報(bào)關(guān)單上注明的核銷單號一致。

六、中華人民共和國海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單(退稅專用聯(lián)):

(一)報(bào)關(guān)單中注明的生產(chǎn)廠家或發(fā)貨單位是否與繳款書中的供貨單位一致;

(二)是否加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章;

(三)報(bào)關(guān)單中注明的貨物名稱和數(shù)量是否與繳款書或分割單及專用發(fā)票三者是否一致;

(四)其他應(yīng)符合出口貨物報(bào)關(guān)管理要求的內(nèi)容。

七、出口貨物退稅匯總申報(bào)表、出口退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表、出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表及申報(bào)軟盤:

(一)關(guān)聯(lián)號填報(bào)是否正確;

(二)數(shù)據(jù)填報(bào)是否按要求準(zhǔn)確填報(bào),是否與所附原始憑證一致;

(三)“匯總申報(bào)表”印鑒、簽字是否齊全;

(四)“匯總表、明細(xì)表”中數(shù)據(jù)是否與申報(bào)軟盤電子數(shù)據(jù)一致;

(五)其他應(yīng)符合出口退稅電子化管理要求的內(nèi)容。

八、出口企業(yè)按照申報(bào)要求,每月15日之前申報(bào)1次(中標(biāo)業(yè)務(wù)、農(nóng)副產(chǎn)品和回函情況除外)。

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